今天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面(miàn)临的(de)问(wèn)题(tí)，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常(cháng)与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货(huò)款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则(zé)需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得(dé)知 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳(láo)务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得(dé)税(shuì) 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是(shì)指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个人(rén)所得(dé)税后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部分是(shì)税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳(nà)税时(shí)间来(lái)获(huò)得(dé)税收(shōu)利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应(杨志的性格特点和人物事迹概括，杨志的性格特点和人物事迹简介yīng)纳(nà)税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度(d杨志的性格特点和人物事迹概括，杨志的性格特点和人物事迹简介ù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务(wù)的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要(yào)的(de)信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如果(guǒ)你(nǐ)还想了解更多这方面的信息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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